Sistemele de impozitare pentru firme în România
România are două sisteme principale de impozitare a veniturilor firmelor, plus un set de taxe comune:
1. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (1% sau 3%)
Aplicabil firmelor cu cifra de afaceri sub 500.000 euro/an și care îndeplinesc condițiile de microîntreprindere.
Cote aplicabile din 2024:
- 1% dacă firma are cel puțin un angajat cu normă întreagă
- 3% dacă firma NU are angajați (sau are parțial)
Baza de calcul: venitul brut (nu profitul). Simplu de calculat dar poate fi dezavantajos pentru firme cu marjă mică.
Condiții de eligibilitate (2025):
- Cifra de afaceri sub 500.000 euro în anul precedent
- Nu desfășoară activități excluse: bănci, asigurări, petrol, consulting fiscal (cod CAEN 6920)
- Cel puțin 1 asociat persoană fizică
2. Impozitul pe profit (16%)
Obligatoriu pentru firmele care depășesc 500.000 euro cifră de afaceri sau aleg să iasă din sistemul micro.
Baza de calcul: profit contabil ajustat fiscal (venituri - cheltuieli deductibile). Permite deducerea multor cheltuieli pe care sistemul micro nu le ia în calcul.
Când e avantajos impozitul pe profit?
Când cheltuielile firmei sunt mari (echipamente, angajați, chirii). La o marjă de profit sub 20%, impozitul pe profit de 16% din profit poate fi mai mic decât 3% din cifra de afaceri.
TVA — cine trebuie să se înregistreze
| Situație | Obligație |
|---|---|
| Cifra de afaceri > 300.000 lei/an | Înregistrare obligatorie |
| Cifra de afaceri < 300.000 lei | Opțional — poți cere înregistrare voluntară |
| Operațiuni intracomunitare (UE) | Înregistrare în VIES obligatorie |
Cota standard TVA: 19%. Cote reduse: 9% (alimente, medicamente, cazare) și 5% (manuale, bilete spectacole, locuințe sociale sub 120.000 euro).
TVA de plată = TVA colectată (de la clienți) - TVA deductibilă (de la furnizori). Dacă ai mai mult TVA deductibil, statul îți returnează diferența.
Contribuțiile sociale — angajați
Dacă ai angajați, contribuțiile lunare sunt:
| Contribuție | Cine plătește | Cotă |
|---|---|---|
| CAS (pensii) | Angajat | 25% din salariu brut |
| CASS (sănătate) | Angajat | 10% din salariu brut |
| Impozit pe venit | Angajat | 10% din salariu net |
| Contribuție asiguratorie muncă | Angajator | 2,25% din salariu brut |
Salariul minim brut 2025: 4.582 lei (3.700 lei net aproximativ în sectoarele standard).
Impozitul pe dividende
Profitul distribuit asociaților se impozitează cu 8% (din 2023, față de 5% anterior). Se reține la sursă de firmă și se declară prin D205.
Exemplu: Firma are profit de 100.000 lei. Distribui 80.000 lei dividende. Impozit: 6.400 lei. Primești net: 73.600 lei.
Declarații obligatorii — calendarul fiscal
| Declarație | Periodicitate | Termen |
|---|---|---|
| D300 (Decont TVA) | Lunar/trimestrial | 25 ale lunii următoare |
| D100 (impozit micro/profit) | Trimestrial | 25 ale lunii Q+1 |
| D112 (salarii) | Lunar | 25 ale lunii |
| D394 (relații cu parteneri) | Lunar | 30 ale lunii |
| Bilanț anual | Anual | 30 iunie |
| Declarație 205 (dividende) | Anual | 31 ianuarie |
Un contabil bun ține evidența tuturor acestor termene. Pe firecto.ro/contabili găsești experți contabili verificați din județul tău.
Optimizare fiscală legală — ce poți deduce
Cheltuieli deductibile 100%: chiria biroului, utilități (proporțional), salariile angajaților, echipamente IT, software, cursuri profesionale, materiale de birou.
Cheltuieli deductibile limitat: protocol 2% din profit impozabil, diurnă la valori fixe, combustibil 50% dacă mașina e folosită și personal.
Atenție: Optimizarea fiscală agresivă (cheltuieli fictive, facturi false) este infracțiune. Colaborează cu un contabil serios care cunoaște limitele legale.